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黑河市爱辉历史陈列馆内部控制制度

黑河市爱辉历史陈列馆内部控制制度

第一章 单位内部管理制度

第一条 财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责本单位往来票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各部室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。

第二条 现金、银行存款和印章管理制度

一、现金管理制度

1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

2、开支范围:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6500元以下的零星支出;(7500元以上转账或转经办人公务卡。

3、定期盘点现金,做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出,包括差旅费、及500元(以人民币为单位,下同)以上的零星购买支出等,一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况,积极扩大公务卡使用范围,尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

二、银行存款管理制度

1、加强账户管理,按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单,查实银行余额。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用。

三、印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理,个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

第三条  预借款管理制度

1、本单位各科室工作人员借用现金时,要按规定填写《借据》,由主管财务领导(馆长)审批签字。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。

2、办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。

3、借用现金应在40天内报销结账。如不能按规定时间报销,应向财务室出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员,由财务室通知其所在科室,限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款。

第四条  报销票据的管理制度

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定,未经税务或财政部门统一印制、监制的发票,一律不予报销。票据500元以下实施现金报销;500元以上则实施转账报销方式或转经手人公务卡报销方式。

2、发票须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中,发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的,须附卖方出具的商品明细清单。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的,不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和室内交通规费。

4、跨年度的票据,原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的,必须以书面形式陈述理由,按规定程序审批。

5、发票背面需两人或两人以上经手人签字,并写清具体事由。

6、发票报销时效40天。

5、经办人员办理报销业务时须将发票等原始凭证粘贴整齐、有序。

第五条 差旅费管理制度

1、职工因公出差前要填写出差审批单单,经科室(单负责人和主管领导(馆长)审批后,作报销的依据,并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》,后附出差审批单。

2、差旅费报销要严格按照黑河市财政局关于印发《黑河市市直机关差旅费管理办法》的通知和黑河市财政局关于进一步明确差旅费有关问题的通知执行。

3、出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经主管领导(馆长)批准方可乘坐飞机。

4、住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。

5、工作人员报销会议培训期间及其他情况下的差旅费,要附举办单位的正式会议培训通知、邀请函等或主管领导(馆长)同意签字的出差情况说明。

6、差旅费报销单上请写清原始凭证具体张数,必须由出差本人填写。

    7、出差时如需公车,请自行向政府调车办申请。

8、工作人员出差期间,因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。

第六条  财务收支审批制度

1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度,具体额度各单位可以自定,但对于重大支出事项,必须履行集体审批制度。

2、报销程序为:经办人填制好的支出审批单及发票——部室负责人审核——财务审核——领导(馆长)签字审批——财务报销。

   第七条 固定资产管理制度

1、固定资产管理的组织分工:固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ,国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算,确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各部室固定资产管理实行负责人负责制,各部室负责人全面负责本部室的固定资产管理工作,并指定专人负责固定资产管理,登记固定资产管理卡片,填制“固定资产变动情况表”,经部室(单位)负责人签字后报财务机构。

2、固定资产的购置:固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。各部室所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能,按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“因定资产购置审批单”找领导审批签字,审批通过后交由采购人员实施采购。使用财政性资金,政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。采购目录以内限额标准以内的货物、工程和服务的实施分散采购,单位内部组织自行采购。

3、固定资产的调拨:是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产,要由调出部门填写“固定资产调拨单”,由调出调入部门双方签章,经领导审批后,交财务机构一份,双方单部室各存一份,据此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置:是指对单位占有、使用的固定资产,进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照《黑河市行政事业单位国有资产管理实施办法》规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处置。对擅自处置的,依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

5、固定资产的出租、出借:是指单位对其占有、使用的固定资产,在保证完成本单位正常工作的前提下,经审批同意,按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借,严格按照《黑河市行政事业单位国有资产出租出借管理办法》要求进行审批;未经批准,不得出租、出借。对擅自出租、出借的,依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

6、国有资产收入管理:单位取得的国有资产收入,严格执行政府非税收入收缴管理有关规定,实行“收支两条线”管理,纳入财政预算,各单位按规定编报收支预算,经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的,依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

7、固定资产的清查:固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏,根据《黑河市行政事业单位资产核实暂行办法》报同级财政部门审批后处理。

8、上级主管部门或其他部门配备(调拨)的、用专项资金购买的固定资产,根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。

第八条 工程管理制度

一、工程建设的造价管理

1、项目投资估算,在项目建议阶段,根据实际情况对项目进行投资估算,坚持科学、合理、经济、实用的原则,提出项目申请书。项目建议书必须经有资质的工程咨询机构评估。

2、项目概算的管理,根据项目批复情况,结合初步设计方案,由工程施工单位聘请有资质的机构编制工程项目的概算报告,做到全面、准确、无影响造价较大的漏项。严格控制投资总额。

3、工程造价的管理,工程量(标底)编制,施工阶段全过程造价控制,必须经过信誉好、实力强且符合项目规模资质的造价咨询机构进行编制,并在合同中要求明确应达到的准确率,同时明确,对达不到合同承诺准确率的处罚条款。

二、工程施工过程的管理

1、工程负责人负责整个施工过程的选料把控,工程质量监督等细节工作。做好每一阶段的验收工作。

三、付款管理

1、根据财政部门有关规定,工程付款共分三期,工程款首付为全部款额的20%,二期款为全额款的30%,三期为全额款的35%,剩余5%-10%为工程质保金(以双方协商后合同为准),工程验收合格投入使用一年后结清余款。

2、未招标工程由本单位工程负责人携带发票、合同、审查意见原件及阶段性验收报告(需负责人及主管领导签字)到财务室拨款。(招标工程请带好标书复印件)第三次拨款工程负责人携带工程完工的验收单(加盖单位公章)来财务拨款。

 

第九条 办公用品管理制度

1、办公用品由办公室采购人员采购完毕后,先由入库员办理入库,填好入库单,建好入库档案。

2、各部门领用时,填好“办公用品领用单”,办理领用手续。

3、库管员注意及时清点库存。

         第二章    财务人员岗位责任制度

第十条 财务负责人岗位职责制度

1、负责日常财务会计工作,综合管理本级及本部门的计财工作,监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定,严守财经纪律。

2、根据会计制度规定,科学设置各种会计账册。区分资金渠道,认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作,按照会计电算化的要求,坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

3、根据批准的财务收支计划或年度预算,及时编制年度月分经费收支计划,及时、准确地组织和供应资金。

    4、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理,认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项,严格把关,拒绝受理。定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况,认真考核各类资金的使用效益,组织直属单位内部审计工作,对存在问题及时采取改进措施。

    5、严格划清资金渠道和各项支出性质,认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核,及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资,建立健全资产档案,按规定及时审查和处理(本部门)及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务,及时催收各种上交款项。

    6、制定内部财务会计管理制度,细化管理措施。

7、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。

8、负责完成领导交办的各项中心任务,督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、税务等部门交办的财务、统计等工作,配合完成内部各业务部室涉及计财方面的有关事项。

9、负责办理各项工程的主管科室审批程序。

10、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

11、按照会计档案管理的要求,妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料,严格遵守国家保密制度,未经批准,不得对外公布各种会计资料。

12、与本单位负责人没有直系亲属关系。

第十一条 出纳岗位职责制度

    1、严格区分资金渠道,掌握各类开支范围、标准,坚决执行规定的经费报销程序。

    2、使用市财政国库集中支付系统,准确及时支付各项费用。

    3、使用财政非税系统,准确开具非税票据,并记录、核对。

    4、认真审查各种原始单据,对不真实、不合规的原始单据坚决不予报销;对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予以受理。

    5、根据合规的原始单据,准确登记现金日记账及银行存款日记账。

    6、负责将单位在职、退休和聘用职工的各项保险准确及时的上报市社保局相关科室进行核准;每月按时缴纳职工的保险费用。

    7、负责到国税局开具劳务费发票。

    8、每月按工资表核准公积金总数,准确缴纳在职职工的公积金。

    9、负责根据考勤表准确核对临时工工资,做到及时无误发放。

          第三章  账务处理程序制度

第十二条 根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求,设置总账会计科目和明细账会计科目。

第十三条 根据《会计基础工作规范》的规定,取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。

第十四条 根据《会计基础工作规范》的规定,设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账,按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。

第十五条 根据国家统一会计制度规定,定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。                                                                    

第四章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度

第十六条 会计人员工作岗位调整或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,办理交接手续。会计人员办理交接手续,必须有部门负责人负责监交。

第十七条 会计人员在办理移交手续前,必须及时做好以下工作:

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕;

2、尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;

3、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料;

4、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容(实行会计电算化的部门,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容)。

第十八条 移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收:

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时,移交人员必须限期查清;

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责;

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第十九条 交接完毕后,交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第二十条 会计年度终了后,对会计资料进行整理立卷,确保会计档案的安全与完整。

第二十一条 及时编制清册,填写交接清单,移交本单位的档案部门保管。

第二十二条 设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。

第二十三条 会计档案的借阅:

1、会计档案为本单位提供利用,原则上不得借出,有特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准;

2、外部借阅会计档案时,应持有单位正式介绍信,经会计主管人员或单位领导人批准后,方可办理借阅手续;

3、单位内部人员借阅会计档案时,应经会计主管人员或单位领导人批准后,方可办理借阅手续;

4、借阅人应认真填写档案借阅簿,将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚;

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷,也不得涂改抽换、携带外出或复印原件(有特殊情况,须经领导批准后方能携带外出或复印原件);

6、借出的会计档案,管理人员要按期如数收回,并办理注销借阅手续。

第二十四条 会计档案的销毁:

会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。

第五章 行政事业单位支出的管理

第二十五条 事业单位支出的管理

1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。

2、勤俭节约,提高资金使用效益。

3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构,要控制人员经费支出,增加公用经费支出,促进事业活动的不断发展。

4、划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建设额度的支出,报请相关部门从基建投资中安排,不得挤占事业经费;二是由个人承担的支出,不得由单位负担;三是不得将应列入经营支出的项目列入事业支出,也不得将应列入事业支出的项目列入经营支出;四是对附属单位补助支出和上缴上级支出,不得计入本单位的事业支出。

第六章  附则

第二十六条 本制度由财务室负责解释。

第二十七条  本制度自20167月 日起执行。

 

附:出差审批单   支出审批单

    固定资产采集卡  财政采购文件   财政出差文件

                  财务室       

              2016年7月5

 

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